Почему банкротятся банки

Банк подал на банкротство заемщика. Что делать должнику?

Должникам трудно представить, что кредитор может быть инициатором их банкротства. Проблемные заемщики привыкли, что при взыскании долгов банки и микрофинансовые организации обычно прибегают к услугам коллекторов или приставов. В крайнем случае заимодавец может продать задолженность по цессии другому лицу. Однако в 2018 году 13% заявлений на банкротство заемщиков подавали именно банки. То есть, почти 4 тысячи физических лиц были признаны несостоятельными по инициативе кредиторов.

В каких случаях банки подают на банкротство заемщика?

Согласно законодательству, кредитор может инициировать банкротство физического лиц, если задолженность последнего превышает 500 тысяч рублей, а просрочка длится уже более 3 месяцев. Однако ключевую роль в принятии заимодавцем решения о банкротстве играет наличие у должника имущества, которое можно выгодно реализовать в ходе соответствующей процедуры.

Обычно банки стараются выяснить такую информацию еще при анкетировании заемщика перед выдачей кредита или с помощью запросов в профильные ведомства вроде Росреестра или ЕГРН.

Чтобы начать процесс банкротства должника, кредитной организации необходимо выбрать финансового управляющего и подать иск в арбитражный суд. Если иск принимается — по нему начинается делопроизводство, а на имущество должника накладывается арест. В отдельных случаях должнику запрещается выезд из страны.

По теме: Как выехать за границу с долгами по кредиту?

Что делать должнику?

После принятия судом заявления истец обязан уведомить заемщика о запуске судебного процесса (не редко подобные уведомления от кредиторов приходят уже после начала делопроизводства). Сразу после этой даты у должника есть 10 дней, чтобы написать отзыв на иск банка. Документ следует передать в канцелярию суда, а также отправить в банк.

Благодаря этой бумаге у ответчика есть шанс оспорить размер претензий кредитора. Также не лишним будет нанять адвоката.

Если вы не совсем уверены в своих силах самостоятельно пройти процесс банкротства, воспользуйтесь бесплатной консультацией любого юриста в нашем всероссийском каталоге банкротных компаний. Квалифицированные специалисты смогут подробнее рассказать вам обо всех нюансах банкротства.

Как происходит процедура банкротства?

После начала делопроизводства финансовый управляющий составляет список всех кредиторов должника, которые должны подготовить свои требования к нему.

Затем банкротный специалист организует собрания заимодавцев, на которых они обсуждают план реструктуризации. К слову, заемщик может внести свой вариант выплат по задолженности.

Если кредиторы одобряют план реструктуризации, то в нем указывают размер долговых обязательств ответчика, порядок расчетов и новые сроки платежей.

Максимальный срок погашения может достигать трех лет. При долгосрочных кредитах (более 5 лет), план может быть направлен на закрытие части задолженности, чтобы заемщик мог вернуть в изначальный график платежей.

После всех корректив план направляется на утверждение в арбитражный суд, который должен рассмотреть его. Если план все же получает одобрение, заемщик начинает выплаты в соответствии с установленным графиком. Процесс контролируется финансовым управляющим, который к тому же получает 7% от платежей должника.

Также суд может и не принять план реструктуризации и назначить процедуру банкротства с реализацией имущества должника. В этом случае на должника накладывается ряд финансовых ограничений вроде запрета на любые операции с банковскими счетами, имуществом и даже банковскими картами.

В это время финансовый управляющий будет заниматься оценкой финансового состояния должника, а также описью его имущества. Для этого специалисту потребуется сделать ряд запросов в различные госструктуры, где могут быть зарегистрированы сделки купли-продажи должника. К примеру, в Росреестр, Единый государственный реестр недвижимости, ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзор, Федеральную налоговую службу и так далее.

Кроме того, управляющий будет проверять все сделки купли-продажи заявителя за последние три года на предмет возможного их аннулирования при определенных условиях.

На опись имущества и оспаривание сделок управляющему в среднем требуется месяц, затем он рассчитывает стоимость объектов для реализации и выставляет на открытый аукцион те, чья цена превышает 100 тысяч рублей. Процесс реализации может длиться от полугода до года.

Когда все имущество реализовано, финансовый управляющий направляет в суд и кредиторам отчет, в котором указывает вырученные с продаж суммы и распределяет их между кредиторами.

Фактически процесс банкротства, инициированный банком, полностью повторяет механизм банкротства физических лиц. Правда, признанный неплатежспособным гражданин, вероятно, до этого не хотел расставаться с нажитым имуществом и терпеть ряд ограничений, связанных с особенностями процедуры.

Какие последствия ожидают должника после банкротства?

На самом деле, процедура не несет особо тяжких последствий. После признания гражданина банкротом он в течение 5 лет не сможет снова заявить о своей неплатежеспособности, а при получении кредита будет обязан уведомить банк о недавнем банкротстве. Кроме того, на протяжении 3 лет ему будет запрещено возглавлять юрлица и в целом работать на руководящих должностях.

К2 Банк

К2 Банк (АО) являлся монопродуктовой кредитной организацией, бизнес-модель которой концентрировалась на предоставлении банковских гарантий с привлечением узкого круга посредников (агентов) на нерыночных и не соответствующих обычаям делового оборота условиях. Портфель выданных кредитной организацией гарантий по состоянию на 01.08.2018 составил 9,5 млрд рублей и превысил размер ее собственных средств более чем в 5 раз. При этом банк некорректно отражал в учете расходы на общую сумму порядка 400 млн рублей, связанные с оплатой посреднических услуг по привлечению принципалов, что привело к искажению финансового результата его деятельности. Кроме того, формальный подход к оценке деятельности принципалов привел к существенному занижению принятых К2 Банк (АО) кредитных рисков по предоставленным банковским гарантиям. Выполнение требований Банка России об устранении вышеуказанных нарушений выявило значительное сокращение размера собственных средств (капитала) банка и наличие в его деятельности оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), что создало реальную угрозу интересам его кредиторов. Банк России неоднократно (3 раза в течение последних 12 месяцев) применял в отношении К2 Банк (АО) меры надзорного воздействия. В сложившихся обстоятельствах Банк России принял решение об отзыве у К2 Банк (АО) лицензии на осуществление банковских операций. Решение Банка России принято в связи с неисполнением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом «O Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принимая во внимание наличие реальной угрозы интересам кредиторов.

Банкротство банка и его последствия для клиентов


Банкротство банка и его последствия для клиентов

Представьте себе, что в один момент вы поняли, что банк, услугами которого вы пользуетесь, может в очень скором времени прекратить свою деятельность. Причиной тому могут быть самые разные события – от отзыва лицензии Центробанком до невозможности дальнейшего выполнения банком своих обязательств. Направленность ваших дальнейших действий в такой ситуации определяет то, в качестве кого и какими услугами данного банка вы пользуетесь.

Чем грозит банкротство банка для частных вкладчиков?…

Собственно физические лица, которые являются вкладчиками банка, объявившего себя банкротом, ничем не рискуют. Вклады, чьи суммы не превышают семисот тысяч рублей, будут возвращены по системе страхования вкладов. Во избежание непредвиденных убытков нужно просто открывать депозиты, в сумме, не превышающей этого предела. Единственной неприятностью для вкладчиков можно назвать период разрыва между моментом прекращения выплат со стороны банка и моментом возвращения вкладчику его средств. Закон позволяет возвращать деньги только по истечению 14-дневного срока после дня, когда у кредитно-финансового учреждения была отозвана лицензия. Конечно, всегда присутствует риск, что Агентству страхования вкладов средств на такие выплаты может просто не хватить, ведь в последнее время все больше кредитно-финансовых структур прекращают свою деятельность. Впрочем, даже если это произойдет, скорее всего решить ситуацию поможет Центробанк и правительство. Особые убытки могут, правда, постичь тех вкладчиков, чьи депозиты были открыты в зарубежной валюте, так как компенсация им будет выплачена исключительно в рублях по курсу, который будет установлен на момент выплаты.

…для юридических лиц?…

В отличие от средств, которые население вкладывает в депозитные счета, счета и вклады фирм и индивидуальных предпринимателей не защищены законом. Поэтому все принадлежавшие юридическому лицу деньги, которые находились на счетах банка на момент прекращения его деятельности, в большинстве случаев оказывают безвозвратно утерянными. Конечно, закон предусматривает право юридических лиц, которые были клиентами банка, на требование возврата своих средств, однако тот же самый закон гласит, что в первую очередь в таких ситуациях удовлетворяются требования, исходящие от лиц физических. Если же после их удовлетворения у банка не останется средств, деньги фирмы, «зависшие» на счетах данного банках будут утрачены.

… и банковских должников?

Для этой категории банковских клиентов банкротство банка-кредитора не сулит вообще никаких изменений. Если у банка, в котором вы брали кредит, отняли лицензию, сумма вашего займа пополнит собой конкурсную массу, кредит приобретет другой банк и дальше вы будете погашать его просто на другой счет. Если же в отношении вашего банка проводится санация, то вариантов развития событий два – по завершению данной процедуры банк может «сохраниться» как юридическое лицо, или же он может быть присоединен к другому кредитно-финансовому учреждению, которое станет его правопреемником. Как бы ни разворачивалась ситуация, для самих заемщиков это не имеет никакого значения – закон запрещает изменять условия таких кредитных договоров. Однако в случае, если у вас в одной и той же кредитно-финансовой структуре одновременно «висят» и средства на счету компании (вклад физлица) и оформлен заем, если лицензия этой структуры еще не отозвана, вы можете воспользоваться своими средствами для погашения займа. Таким образом, вы сможете избавиться от долговых обязательств и «позитивно» воспользоваться средствами, которые в противном случае будут просто утеряны.

Среди причин банкротства банков, можно выделить несколько основных. Это – потеря активов, падение цен на ценные бумаги банка, неликвидность, убытки от основных видов деятельности.

Потери активов
В случае не уплаты заемщиком в установленный кредитным договором срок процентов по кредиту, ссуда становится просроченной. При длительной просрочке (свыше 90 дней), банк должен списать данный кредит и не включать его в балансовый отчет. К примеру, заемщик не выплачивает кредит в размере 100 000 рублей. Соответственно, общая сумма кредитов банка уменьшается на сумму списанного долга.
По данной причине подлежит сокращению и какой-либо счет капитала банка за ту же сумму. Поскольку, кредитная деятельность так или иначе связана с риском невозврата заемных денег, некоторые займы будут непогашенными. Это совершенно нормально. В таком случае, банк теряет деньги, выданные заемщику, объем его активов сокращается на данную сумму.
Списание таких кредитов в небольшом количестве не является критичным для банка, поскольку убытки от потери одних кредитов с избытком компенсируются доходами от других.
Кроме того, получение прибыли от других видов деятельности также сгладит негативный эффект от списания просроченных кредитов.
Таким образом, для успешных банков просроченная задолженность не страшна и банкротством не грозит. Но только до тех пор, пока эта задолженность находится на допустимом для банка уровне. Все очень интересует один вопрос, почему же банкротятся банки?

Падение цен на ценные бумаги
Падение цен на ценные бумаги приводит к потерям активов банка. В этом случае речь идет о разнице в стоимости ценной бумаги при её покупке и при её продаже. Существующая банковская система предполагает указание стоимости облигаций в балансовом отчете по цене их покупки. Таким образом, резкое снижение цен на облигации не скажется на банке ровно до того момента, когда потребуется продать данные облигации.
Поскольку продажа ценных бумаг производится, исходя из их рыночной стоимости, то потери банка могут быть серьезными.
Но и в этом случае многое зависит от экономического стояния банка, его финансового «здоровья» и объема резервов.
Однако, массовое лавинообразное падение цен на облигации может вызвать банкротство банков, панику и привести у общей утрате доверия к банковской системе.

Неликвидность
Банк обязательно должен иметь запас ликвидных активов, то тех активов, которые можно продать в короткие сроки и получить необходимые денежные средства.
Дело с том, что банк, принимая вклады от населения, не рассчитывает на то, что их придется отдавать полностью всем и одномоментно. Данный расчет совершенно оправдан, так как подобные ситуации могут бать спровоцированы паникой и глубокими кризисными явлениями, которые за норму приниматься не могут.
При этом, каждый вкладчик в любой момент вправе потребовать от банка выдачу как части вклада, так и всей суммы целиком.
Однако, на тот, случай, если в какой-то период банку придется выдать денег по вкладам больше, чем он их получил, банк должен иметь ликвидные активы. С их помощью банку удастся решить вопрос с нехваткой денежных средств.
Так, банк может продать свои долгосрочные ссуды, долгосрочные ценные бумаги, то есть активы с невысоким уровнем ликвидности.
Однако, такой вариант является для банка убыточным и для избежание его, банк может прибегнуть к увеличению управляемых пассивов. Для этого можно совершить заемную операцию на рынке федеральных фондов. Несмотря на относительную дороговизну таких манипуляций, они все же лучше, чем продажа долгосрочных активов, имеющая цель – решить текущие проблемы с ликвидностью.
В кризисные периоды, многие банки могут столкнуться с настоящим риском банкротства вследствие недоступности управляемых пассивов. Это может произойти по причине того, что кредиторы не будут расценивать банк как платежеспособного кредитора. А одновременно с этим, вкладчикам необходимо выдавать деньги по депозитам.
Такая ситуация является критичной и может привести к банкротству банка.

Убытки от основной деятельности
Несмотря на всю сложность структуры банков, многосторонность их деятельности, они по своей сути являются частными предприятиями. Каждый банк имеет определенный собственный капитал, активы и пассивы.
В случае неэффективной деятельности, активы банка уменьшаются, соответственно, снижается объем и собственного капитала, а пассивы растут.
Если такой период в деятельности банка продолжается в течение длительного времени, капитал банка истощится, а сам банк обанкротится.

Совершение преступлений в отношении банка имеет смысл рассмотреть отдельно. Снижение активов банка возможно и криминальным путем, то есть в результате хищения денежных средств либо иных ценностей, принадлежащих банку.
Кибермошенничества ежегодно наносят колоссальный ущерб банковским организациям по всему миру. Надо сказать, что отечественные банки волна киберпреступности затронула гораздо меньше, чем западные финансовые учреждения.
Однако, совершение одного крупного хищения путем перевода денежных средств банка или депозитариев, вполне способно привести к банкротству банка.

БАНКРОТСТВО КЛИЕНТА — ГОЛОВНАЯ БОЛЬ БАНКА

В. ПАЛАТКИН
В. Палаткин, ведущий юрисконсульт ОАО РИКБ «Башкредитбанк».
Как правило, на расчетно — кассовом обслуживании коммерческого банка находится не так много клиентов, в отношении которых инициирована одна из процедур банкротства. Однако в силу специфики правоотношений в сфере банкротства при обслуживании этой категории клиентов у банков возникает большое количество спорных вопросов. Действующее общегражданское законодательство, в том числе главы 44 — 46 Гражданского кодекса РФ, не содержит особенностей правового режима предприятий — банкротов, в то время как специализированное законодательство о банкротстве, достаточно детально регламентируя деятельность арбитражного управляющего, собрания кредиторов и т.д., лишь косвенно затрагивает особенности расчетно — кассового обслуживания организаций данной категории, права и обязанности кредитного учреждения, пределы его ответственности в случае нарушения очередности списания денежных средств со счетов должника. Ситуация усугубляется практически полным отсутствием правоприменительной практики, а также недостатком четких разъяснений по указанной проблеме со стороны государственных и судебных органов.
В соответствии с п. 4 ст. 11 Федерального закона от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — «Закон о банкротстве») с момента принятия арбитражным судом к производству заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должнику в целях удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Пункт 1 ст. 57 Закона о банкротстве устанавливает правило, согласно которому любые имущественные требования к должнику могут быть предъявлены только в рамках процесса о банкротстве. Согласно п. 1 ст. 20 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительное производство подлежит обязательному приостановлению в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника. Таким образом, действующее законодательство с момента введения наблюдения фактически устанавливает запрет на взыскания с должника денежных средств в бесспорном (безакцептном) порядке. Исключение составляют денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения внешнего управления, а также требования кредиторов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью (п. п. 4, 5 ст. 70 Закона о банкротстве).
Возможность безакцептного списания денежных средств
Обязан ли банк с момента получения определения арбитражного суда о принятии заявления о признании должника банкротом возвращать без исполнения все поступающие от кредиторов платежные документы либо кредитное учреждение обязано переадресовывать указанные документы арбитражному управляющему для принятия последним окончательного решения? На основании того, что на арбитражного управляющего возложены обязанности по установлению кредиторов должника, определению размеров и удовлетворению их требований (ст. ст. 61, 75, 106 — 111, 114 Закона о банкротстве), арбитражные управляющие, а часто и сами банки, делают вывод о необходимости письменного согласования с управляющим всех расходных операций по счетам должника. Нередко это делается путем визирования арбитражным управляющим всех поступающих на счет должника платежных документов. Безусловно, подобная расширительная трактовка нормы закона в интересах арбитражного управляющего, так как предоставляет последнему фактически неограниченные полномочия по распоряжению денежными средствами на счетах должника и исключает возможность безакцептного (бесспорного) списания. Однако можно ли говорить о том, что банк обязан не производить либо согласовывать с управляющим оплату любых платежных документов, выставленных к счетам должника?
При ответе на этот вопрос необходимо учитывать, что действующими банковскими правилами (Указание ЦБ РФ от 3 декабря 1997 г. N 51-У «О введении новых форматов расчетных документов») установлены унифицированные форматы расчетных документов. При этом использование платежных требований без акцепта и инкассовых поручений в принципе не предусматривает согласования с плательщиком проводимой операции. Определяя правовую позицию банка относительно возможности (бесспорного) безакцептного списания денежных средств со счета должника, необходимо руководствоваться подп. 8 п. 25 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987 г. N 2, согласно которому ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель, а также п. 280, в соответствии с которым ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для бесспорного списания несет взыскатель. Учреждения банка не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств в бесспорном порядке. Таким образом, при поступлении платежного требования без акцепта либо инкассового поручения банк обязан убедиться в правильности оформления соответствующего платежного документа, наличия в нем ссылки на законодательный акт или договор (банк должен быть поставлен в известность клиентом о наличии в договоре у взыскателя указанного права), предусматривающий право безакцептного (бесспорного) списания, и произвести списание со счета должника на соответствующую сумму. Предварительного согласования с самим клиентом (арбитражным управляющим) в подобных ситуациях не требуется. Должник при этом вправе обжаловать правомерность действий взыскателя в судебном порядке.
Изложенный подход имеет под собой основания еще и потому, что банк при поступлении платежных документов, предусматривающих списание денежных средств со счета должника в бесспорном (безакцептном) порядке, не должен определять срок исполнения соответствующих денежных обязательств или обязательных платежей, поскольку сделать это на основании поступающих в банк документов зачастую затруднительно. В исполнительных и платежных документах, как правило, не содержится даты, с которой у должника возникли обязательства перед кредитором. Кроме того, при поступлении в банк, например, инкассового распоряжения налогового органа на списание задолженности за период июль — сентябрь 2000 г. при условии, что внешнее управление введено в августе 2000 г., банк в принципе не имеет возможности исполнить данное распоряжение, руководствуясь п. п. 2, 4 ст. 70 Закона о банкротстве. Частичное исполнение распоряжения также не представляется возможным, поскольку не ясно, какая сумма подлежит списанию.
Ясно, что такой подход имеет, с точки зрения банка, один серьезный недостаток: он ущемляет интересы должника, что в конечном счете может привести к потере банком клиента. Поэтому на практике представляется оправданным в ряде случаев возврат банком платежных документов, предусматривающих бесспорное (безакцептное) списание, руководствуясь, к примеру, п. 2 ст. 70, п. 1 ст. 98 Закона о банкротстве и т.д. Однако в этом случае банк берет на себя задачу соотнесения правовых норм, предоставляющих право на бесспорное списание, и норм законодательства о банкротстве, ограничивающих это право, что, по нашему мнению, является компетенцией суда и скрывает за собой очевидные юридические риски для кредитного учреждения.
Обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами
В соответствии с требованиями действующего законодательства работодатели уплачивают взносы во внебюджетные фонды и подоходный налог одновременно с получением (перечислением) в банках и иных кредитных организациях средств, предназначенных для выплат в пользу работников. Должен ли банк требовать соблюдения указанного правила от организаций, в отношении которых реализуется одна из процедур банкротства? Представляется, что при наблюдении и внешнем управлении указанное требование должно исполняться в полном объеме, поскольку Закон о банкротстве не содержит каких-либо исключений из этого правила. Несколько сложнее на стадии конкурсного производства. В соответствии с п. 1 ст. 106 Закона о банкротстве «вне очереди… удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам должника, возникшим в ходе наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства». Вне очереди, следовательно, должны покрываться налоги и иные обязательные платежи, обязанность по уплате которых возникла в ходе процедур банкротства до закрытия реестра кредиторов. Отсюда можно сделать вывод, что при выплате заработной платы работникам должника за период проведения процедур банкротства конкурсный управляющий обязан оплатить в соответствующем размере подоходный налог и взносы во внебюджетные фонды. С изложенной позицией можно согласиться, предварительно сделав одну оговорку. Согласно п. 2 ст. 110 Закона о банкротстве, если должником после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом не в полном объеме уплачены обязательные платежи, суммы, не выплаченные до принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, включаются в общую сумму задолженности перед кредиторами четвертой очереди. Таким образом, при выплате заработной платы в ходе конкурсного производства, например за период внешнего управления, конкурсный управляющий вправе выплачивать заработную плату работникам должника без уплаты подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды.
Передача картотеки арбитражному управляющему
Еще один вопрос, возникающий при расчетно — кассовом обслуживании «организаций — банкротов» — это вопрос передачи арбитражным управляющим картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок. С первого взгляда эта процедура выглядит весьма привлекательной для банка, так как, передав картотеку, он уже не отслеживает правомерность исполнения того или иного платежного документа. Однако при этом упускается из вида следующее: на стадиях наблюдения и внешнего управления должник еще не является банкротом, и списание денежных средств со счетов должника производится в общеустановленном порядке в соответствии со ст. 855 ГК РФ (с учетом ограничений, установленных ст. ст. 57, 70 Закона о банкротстве). Кроме того, при наблюдении временный управляющий еще не уполномочен самостоятельно распоряжаться имуществом должника (п. 1 ст. 58 Закона о банкротстве). Следовательно, нельзя говорить и о том, что банк, передав картотеку управляющему, снимает с себя ответственность за последующее нарушение очередности списания денежных средств со счетов должника.
Иная ситуация на стадии конкурсного производства. С момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства вводится новая очередность удовлетворения требований кредитов, все требования к должнику могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства, а исполнение обязательств должника становится исключительной компетенцией конкурсного управляющего (в том числе и путем оплаты находящихся в картотеке платежных документов). Таким образом, в целях наиболее полного и объективного проведения конкурсным управляющим расчетов с кредиторами банк на основании соответствующего акта вправе передать конкурсному управляющему картотеку платежных документов, не оплаченных в срок.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
«ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)»
от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.07.1997 N 119-ФЗ
«ОБ ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ»
(принят ГД ФС РФ 04.06.1997)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 08.01.1998 N 6-ФЗ
«О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)»
(принят ГД ФС РФ 10.12.1997)
«ПРАВИЛА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ»
(утв. Госбанком СССР 30.09.1987 N 2)
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 03.12.1997 N 51-У
«О ВВЕДЕНИИ НОВЫХ ФОРМАТОВ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ»
Бизнес-адвокат, N 19, 2000

ТЯНЕМ — ПОТЯНЕМ, А РЕПО ВЫТЯНУТЬ НЕ МОЖЕМ «

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *